中国税制

主讲教师: 朱为群 教授 / 上海财经大学

教学进度: 已结束

学时安排:48学时

学分:3分

本课程是高等院校财政、税收专业的基础课和必修课之一,自上世纪八十年代以来开设时间超过30年,具有很长的教学历史。 本课程主要阐述税收和税制的基本原理,重点介绍由现行有效的法律、法规和重要政策文件构成的中国税收制度,涉及现行的18个税种,但一般不涉及这些税收制度的具体实施办法。
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这门课程会讲什么?

本课程由税收学基础、消费税制、所得税制和财产税制四篇构成。在税收学基础部分,从税收的概念、特征和本质,到税收影响和征税目的;从税制原则、类型和要素,到我国税制的发展历程,试图为学生勾画出中国税制的大轮廓并为他们今后的深入学习打下坚实的基础。在税制部分,按照学术界通行的税制分类,将不同税种纳入消费税制、所得税制和财产税制三大税制体系,共计18个税种。当然,具体税种的税制体系归类未必完全合理,但至少可以避免分类逻辑的混乱。

 

在本课程中,无论具体税种的制度内容繁杂或简单,每个税种都独立成章。这就使每一个税种都可以按照大体相同的分析框架来整合相关知识。这个框架由税制概述、纳税人或扣缴义务人、课税基础、税收负担、税额计算和征收管理6个部分所组成,成为具体税制的统一叙述体系。这是一个问题导向的叙述框架,税制概述简要介绍每一个税制的概念、特征、开征目的和历史演变,其余部分回答由谁纳税或由谁代缴税、按什么标准纳税、纳多少税、怎么算税以及什么时候纳税、到哪里纳税、怎么纳税等问题。当然,税收所涉及的问题,远不止这些。

 

税收制度,充满了细节。而细节中往往就藏着魔鬼。学习税制的过程,就是寻找并且驱除魔鬼的过程,虽然不需要体能的特别支撑,但智慧、耐心和勤奋是必不可少的驱魔工具。

 

本课程的教学内容具有以下几个特点:

1.  面广量大。本课程教学内容既有基本概念和基础理论,又有大量法律、法规和政策规定,还涉及国民经济和社会生活的方方面面,需要有深刻的洞察力和开阔的视野。

2.  精细详尽。本课程主要讲授中国税制的具体规定,对于纳税人、征税对象和范围、计税依据或标准、减免规定、税额计算等等都有详细的规定,充满了各种细节,不仅需要有清晰的整体框架感,还需要强大的记忆力和对细节的关注力。

3.  持续更新。本课程的教学内容除了基本理论和基础知识相对稳定外,税制内容经常处于变动更新状态,相应的实际问题的处理也就有不同的解答,需要及时追踪最新法律、法规和政策文件的变化。


你将收获什么?

通过学习本课程,您将:

1.  系统地了解税收和税制的基本原理;

2.  初步了解中华人民共和国税制的历史演变;

3.  深入理解现行中国税收制度的基本内容;

4.  广泛了解国民经济和社会生活的方方面面;

5.  获得踏实求知识、全面看问题和谨慎下结论的科学素养训练。


适合什么人学习?

本课程主要针对高等院校财政、税收专业的本科生开设。同时,本课程也适合其它专业需要学习税法的学生以及那些对中国税制感兴趣,并刚刚开始接触税收领域的朋友们学习。


师资团队

朱为群 教授 | 上海财经大学

上海财经大学图书馆馆长、公共经济与管理学院教授、博士生导师。兼任中国税务学会理事、中国财税法研究会理事兼副监事长、中国国际税收研究会理事、全国财政学教学研究会常务理事、教育部全国税务专业学位研究生教学指导委员会委员。先后获上海市育才奖(1995)、上海市曙光学者称号(2002)、国家留学基金委员会资助赴加拿大英属哥伦比亚大学访问学者(2009)、宝钢优秀教师奖(2014)、上海财经大学第八届和第九届“教书育人标兵”称号(2014,2017),多次被评为上海财经大学“我心目中的好老师”。

 

自1991年至今,已出版财税著作近40部,发表学术论文近90篇,主持或参加国家社科基金、教育部财政部和国家税务总局等研课题项10多项,在《解放日报》、《中国财经报》、《东方早报》、《第一财经日报》、《新京报》等多家报刊发表多篇财税文章,主要讲授《中国税制》、《税法》和《税收管理》等课程,著有《中国税制教程》(2003)和《中国税制》(2016)等多部专业教材,主要学术成果有《消费课税的经济分析》(2001)、《中国财政发展报告》(2004)、《中国财政发展报告》(2011)、《中国税制》(2016)、《试论增值税制的偏差及其纠正》(1996)、《地方税定位的逻辑及其改革设想》(2015)和《对税收四个基本理论问题的认识》(2016)。

 

近年来集中关注国家财政税收法治建设的研究,并积极参与《预算法》、《财政法》和《房地产税法》等财税立法工作,具有一定的社会知名度。


徐静 教师 | 上海财经大学

2013-今,上海财经大学公共经济与管理学院讲师,2004-2013年中国人民大学本硕博,2015年3月-2016年3月在加拿大西安大略大学访学。主讲课程,中国税制,外国税制,比较税制,税收经济学,stata软件应用。

 

研究方向为税收归宿,收入再分配,社会保障等。著有专著《我国个人所得税的收入再分配效应研究》,翻译书籍《为自由国家而纳税-19世纪欧洲公共财政的兴起》,参与编辑2013-2018年《财政发展报告》,学术论文发表在中国社会科学、经济研究、经济学动态等期刊。


任晓辉 教师 | 上海财经大学

2007年6月毕业于上海财经大学,获得财政学博士学位。2008年至今,主要为我校财政和税收专业本科生、研究生开设《公共政策分析》、《财政绩效评估》、《财政学》、《中国税制》、《税收筹划》、《企业税务风险控制与研究》、《货劳税理论和实务》和《企业重组并购的税务问题》等专业课程。

 

个人的主要研究方向涵盖了财政收与支的两个不同领域:一是财政支出绩效管理;二是税收筹划与企业税务风险控制。先后出版《中国义务教育财政支出绩效评价研究》、《公共政策分析与评估》等专著与合著,在《财政研究》、《中国行政管理》、《财政监督》等期刊发表论文,并与地方财政、税收和预算部门合作,完成多项研究课题。


徐曙娜 教师 | 上海财经大学

上海财经大学公共经济与管理学院副教授、硕士生导师;上海财经大学公共政策与治理研究院公共预算研究中心主任、研究员;上海财经大学经济学博士、复旦大学公共管理学博士后;美国杜克大学、雪城大学访问学者;上海绩效评价协会学术委员会副主任;上海市杨浦区人大预决算专家咨询组组长。

 

主持并完成国家社科基金项目、中国博士后科学基金项目、教育部项目各一项;上海社科基金项目两项;财政部、上海教委、上海科委等项目多项。出版专著两本、主编学术著作三本、主编教材两本;参著和参编著作数十本。在权威核心杂志发表论文近五十篇。曾荣获全国财政优秀理论研究成果奖二等奖、上海财经大学优秀教材等。

 

研究方向:公共预算理论与实践,政府会计与财务。


温娇秀 教师 | 上海财经大学

温娇秀,女,1980年生,上海财经大学公共经济与管理学院副教授,经济学博士、硕士生导师。2011——2012年,美国托莱多大学访问学者;2008年毕业于上海财经大学公共经济与管理学院财政学专业,获经济学博士学位;2005年和2002年毕业于湘潭大学商学院,分别获得经济学硕士和学士学位。

 

主要研究领域为教育财政理论与政策。主持完成1项国家社会科学基金课题、1项上海市哲学社会科学课题,1项上海市优秀青年教师科研专项基金课题,多项上海财经大学课题;同时参与国家级、省部级课题多项;著作成果中独著1部,主编2部,参编专著多部;在《管理世界》、《财贸经济》、《财政研究》等刊物上发表学术论文20余篇;曾获得全国优秀财政理论研究成果奖、上海市哲学社会科学优秀成果奖和上海市教学成果奖一等奖等荣誉。


常见问题

  • 1.我该如何学习这门课程?

    (1)首先您要注册一个学银在线的账号。

    (2)您需要有一定的上网条件,能够流畅的观看教学视频。在观看的过程中,您可以选择在PC端登陆我们的网页, 也可以选择下载我们的app学习通,通过手机客户端来学习。

    (3)您一旦报名选择了课程,我们的课程主讲老师或课程团队会通过通知的形式给您发送课程有关的消息,同时会抄送您的邮箱,请您及时查收。

  • 2.我在学习过程中遇到问题了,怎么办?

    您可以通过以下几种方式获取帮助:

    (1)在课程群聊中发布求助信息,说不定和你一起学习这门课的小伙伴就能够解决你的问题呢;

    (2)在课程讨论区留言,课程团队看到后将会及时回复。

    (3)联系我们的客服,或者随时给我们发邮件,邮箱地址:xueyinkf@chaoxing.com。

  • 3.我是新手,能否给我一些学习建议?

    (1)我们的课程采用MOOC的方式授课,因此您可以自由安排您的学习时间、学习地点。但我们仍旧希望您每周能都有固定的时间持续进行本课程的学习,根据人的记忆曲线显示这种规律的学习方式能够最大限度的提升您的学习质量。

    (2)学习的过程比较容易,为了检验您的学习成果,我们的课程团队会在课程章节结束后布置测验或作业,希望您尽可能的按时独立完成。如果有没有掌握的知识点,您可以继续回看复习课程。

    (3)希望您能够积极参与课程的讨论,与各位学习者一起煮酒论英雄。在讨论的过程中,不光可以对课程所学内容温习内化,还能互相碰撞出思想的火花,相信您一定会有额外的收获。

  • 4.课程会不会很难、很枯燥?

    (1)我们的课程都是老师经过精心设计拍摄制作而成,并且由于是MOOC的方式,所以课程拆分成了不同的知识点,学习起来一点也不费劲。

    (2)我们的课程多采取理论结合实际的授课方式,课程中也有许多案例的呈现,相信会给学习者带来诸多方面的启发。我们也将力求做到深入浅出,支持学习者将研究发现转化为实践,改进自身教学。